Страхование дебиторской задолженности — как работает и сколько стоит

Компания отгрузила товар с отсрочкой платежа на 60 дней. Срок оплаты прошел, а покупатель не перечислил деньги. Для поставщика крупная просрочка может означать кассовый разрыв, проблемы с закупками и необходимость искать дополнительное финансирование.

Один из способов снизить такой риск — страхование дебиторской задолженности. Оно позволяет компании защитить выручку от неплатежей покупателей при продажах товаров, выполнении работ или оказании услуг с отсрочкой платежа.

В корпоративном страховании этот инструмент также называют страхованием торговых кредитов. Страховщик предварительно оценивает покупателей, устанавливает по ним кредитные лимиты и при наступлении предусмотренного договором страхового случая компенсирует убыток в пределах согласованного покрытия.

Подробнее об условиях и порядке оформления можно узнать на странице страхования дебиторской задолженности.

Что такое страхование дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность возникает, когда компания уже поставила товар, выполнила работу или оказала услугу, но еще не получила оплату от покупателя.

Если договор предусматривает отсрочку на 30, 60 или 90 дней, фактически поставщик предоставляет контрагенту коммерческий кредит. Пока покупатель не рассчитался, риск его неплатежа несет сам поставщик.

Страхование дебиторской задолженности позволяет передать страховщику значительную часть этого риска.

При этом полис не означает, что страховщик автоматически оплатит любую просрочку. До заключения договора страховая компания анализирует покупателей, устанавливает кредитные лимиты и определяет условия, при которых неплатеж будет признан страховым случаем.

Защита может распространяться как на продажи внутри России, так и на экспортные поставки.

Кому подходит страхование задолженности

В первую очередь такое страхование актуально для компаний, которые регулярно продают товары или услуги с отсрочкой платежа.

Чаще всего его используют:

• производители;
• оптовые компании и дистрибьюторы;
• поставщики сырья и комплектующих;
• компании с несколькими крупными покупателями;
• предприятия, выходящие на новые рынки;
• экспортеры;
• организации, у которых значительная доля оборотного капитала сосредоточена в дебиторской задолженности.

Особенно важна защита при высокой концентрации продаж. Если несколько покупателей формируют значительную часть выручки, неплатеж одного крупного контрагента способен существенно повлиять на денежный поток компании.

Страхование также может использоваться при работе с новыми покупателями, финансовую устойчивость которых поставщику сложно самостоятельно оценить.

Какие риски покрывает страхование задолженности

Основные риски при страховании торговых кредитов — банкротство покупателя и длительный неплатеж.

Конкретный перечень страховых случаев определяется договором.

Банкротство покупателя

Если контрагент становится неплатежеспособным и в отношении него начинается процедура банкротства, поставщик рискует получить только часть задолженности либо не получить ее вовсе.

При наличии страхового покрытия страховщик возмещает предусмотренную договором часть убытка в пределах установленного кредитного лимита.

Длительная просрочка

Для выплаты не всегда требуется официальное банкротство покупателя.

В договоре может быть предусмотрен так называемый длительный неплатеж: контрагент не рассчитывается после истечения срока отсрочки и установленного периода ожидания.

Условия признания такой задолженности страховым случаем определяются правилами конкретного страховщика.

Риски при экспортных поставках

При внешнеэкономической деятельности к коммерческим рискам могут добавляться политические и страновые.

В зависимости от программы страхование может учитывать:

• ограничения на перевод денежных средств;
• валютные ограничения;
• эмбарго;
• политические события;
• иные обстоятельства в стране покупателя, препятствующие проведению платежа.

Состав такого покрытия особенно важно согласовать до начала поставок.

Что обычно не покрывается

Страхование дебиторской задолженности не превращает любую неоплаченную поставку в страховой случай.

Конкретные исключения устанавливаются договором, но на практике особое внимание необходимо обратить на следующие ситуации:

• спор покупателя с поставщиком о качестве товара, объеме поставки или выполненных работах;
• задолженность, возникшая сверх установленного страховщиком кредитного лимита;
• увеличение срока отсрочки без согласования со страховщиком;
• задолженность, возникшая до начала страхового покрытия;
• умышленные действия страхователя;
• нарушение предусмотренной договором процедуры работы с просрочкой;
• операции с аффилированными компаниями, если они исключены условиями страхования;
• авансовые платежи.

Последний пункт принципиален. При обычном страховании дебиторской задолженности защищается продавец, который уже исполнил свои обязательства и ожидает оплату.

Если компания, наоборот, перечислила аванс поставщику и опасается, что товар не будет поставлен, речь идет о другом риске и другой конструкции страхования.

Как работает страхование дебиторской задолженности

Страхование торговых кредитов отличается от многих привычных корпоративных полисов тем, что страховщик оценивает не только самого страхователя, но и его покупателей.

Типовая схема выглядит следующим образом.

1. Анализ портфеля дебиторов

Компания передает страховщику сведения об обороте, условиях оплаты и покупателях.

Оцениваются финансовое положение контрагентов, платежная дисциплина, судебные споры, признаки банкротства и другие факторы риска.

2. Установление кредитных лимитов

По каждому принятому на страхование покупателю устанавливается кредитный лимит.

Это максимальный размер задолженности данного контрагента, который страховщик готов учитывать при страховом покрытии.

Например, компания может регулярно отгружать покупателю товар на 20 млн рублей, но страховщик после анализа установит лимит 15 млн рублей. Тогда задолженность сверх согласованного лимита может остаться на собственном риске поставщика.

3. Отгрузка товара с отсрочкой

После установления лимита страхователь продолжает работать с покупателем в рамках согласованных условий.

Важно соблюдать максимальные сроки отсрочки, кредитные лимиты и другие требования договора страхования.

4. Мониторинг покупателя

В течение срока действия полиса финансовое положение покупателей может контролироваться страховщиком.

Если риск неплатежа увеличивается, лимит может быть пересмотрен. Поэтому коммерческому подразделению страхователя важно учитывать изменения лимитов до новых отгрузок.

5. Возникновение просрочки

Если покупатель не заплатил в установленный срок, компания должна действовать по процедуре, предусмотренной договором страхования.

Обычно она включает своевременное уведомление страховщика и мероприятия по взысканию задолженности.

6. Страховая выплата

Если событие соответствует условиям договора и страхователь выполнил свои обязанности, страховщик определяет размер убытка и производит выплату в пределах установленного лимита и с учетом предусмотренного договором собственного участия страхователя.

Полис может компенсировать не 100% задолженности. Часть риска часто остается на компании в форме франшизы, собственного удержания или непокрываемой доли.

Что такое кредитный лимит и почему он важен

Кредитный лимит — один из ключевых элементов страхования дебиторской задолженности.

Он показывает максимальный объем задолженности конкретного покупателя, принимаемый страховщиком на риск.

Например:

• лимит покупателя — 10 млн рублей;
• фактическая задолженность — 14 млн рублей;
• страховое покрытие рассчитывается только в пределах согласованного лимита.

Поэтому недостаточно просто оформить полис. Необходимо постоянно сопоставлять объем отгрузок с актуальными лимитами покупателей.

Особенно это важно при сезонном росте продаж или резком увеличении объема поставок крупному контрагенту.

Чем страхование задолженности отличается от факторинга

Страхование дебиторской задолженности и факторинг часто используются при работе с отсрочкой платежа, но решают разные задачи.

Страхование дебиторской задолженности в первую очередь защищает компанию от финансовых последствий неплатежа покупателя.

Факторинг предполагает уступку денежного требования фактору и может включать финансирование поставщика до момента оплаты покупателем, а также управление дебиторской задолженностью и другие услуги.

Факторинг бывает с регрессом и без регресса, с финансированием и без него. Поэтому нельзя считать его полной альтернативой страхованию.

В некоторых схемах оба инструмента используются одновременно: страховой полис снижает кредитный риск по дебиторской задолженности, а фактор предоставляет финансирование.

Чем страхование отличается от банковской гарантии

Банковская гарантия — другой инструмент управления риском.

При независимой гарантии банк или другая уполномоченная организация принимает на себя обязанность произвести платеж бенефициару при наступлении предусмотренных гарантией обстоятельств.

Страхование дебиторской задолженности обычно позволяет работать сразу с портфелем покупателей и покрывать риск неплатежа в рамках установленных страховщиком лимитов.

Поэтому выбор между гарантией, страхованием и другими инструментами зависит от структуры сделки и задач компании.

Можно ли застраховать одного покупателя

На рынке распространено страхование портфеля покупателей: страховщик оценивает совокупный объем продаж с отсрочкой и устанавливает лимиты по отдельным контрагентам.

Так снижается риск неблагоприятного отбора, когда на страхование передают только наиболее проблемного дебитора.

При этом возможность страхования отдельного покупателя также встречается и зависит от продукта, размера риска и андеррайтинговой политики страховой компании.

Поэтому способ страхования лучше определять после анализа структуры дебиторской задолженности.

Сколько стоит страхование дебиторской задолженности

Тариф обычно рассчитывается как процент от застрахованного торгового оборота.

Ориентировочная стоимость может составлять порядка 0,2–1,5% от застрахованного оборота, но окончательная ставка рассчитывается индивидуально.

На нее влияют:

• отрасль компании;
• годовой оборот на условиях отсрочки;
• количество покупателей;
• концентрация выручки на крупнейших контрагентах;
• финансовое состояние покупателей;
• история просрочек и убытков;
• средний срок отсрочки;
• страны поставок;
• выбранные риски;
• размер собственного участия страхователя.

Поэтому сравнивать программы только по процентной ставке некорректно. Более дешевый полис может содержать меньшие кредитные лимиты, большую непокрываемую долю или более жесткие исключения.

Можно ли учесть расходы на страхование при налоге на прибыль

При определенных условиях расходы на добровольное имущественное страхование могут учитываться при расчете налога на прибыль.

Статья 263 НК РФ позволяет учитывать расходы и по другим видам добровольного имущественного страхования, если условия договора предусматривают страховую выплату при наступлении страхового случая в счет компенсации расходов, убытков или недополученных доходов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Расходы по таким видам страхования учитываются в размере фактических затрат.

Однако налоговые последствия необходимо оценивать применительно к конкретному договору страхования и хозяйственной операции компании. Поэтому перед учетом страховой премии в расходах целесообразно проверить условия полиса вместе с бухгалтерией или налоговым консультантом.

Как оформить страхование задолженности

Для расчета программы страховщику потребуется информация о компании и ее продажах с отсрочкой платежа.

Обычно подготовка начинается со следующих данных:

• Годовой оборот компании.
• Оборот с отсрочкой платежа.
• Перечень крупнейших покупателей.
• Сумма продаж по каждому покупателю.
• Максимальная и средняя отсрочка платежа.
• История просроченной задолженности и убытков.
• Действующая дебиторская задолженность.
• География поставок.

После получения информации страховщик проводит оценку риска и предлагает кредитные лимиты, тариф, долю собственного участия и другие условия.

На этом этапе особенно важно сравнивать не только стоимость предложений, но и лимиты по ключевым покупателям, определения страховых случаев, исключения, периоды ожидания и требования к работе с просроченной задолженностью.

Что делать при неплатеже покупателя

Главное правило — не откладывать взаимодействие со страховщиком.

Договор страхования определяет сроки и порядок уведомления о просрочке или предполагаемом страховом случае. Их необходимо соблюдать.

Последовательность действий обычно выглядит так:

• Зафиксировать возникновение задолженности.
• Проверить, находилась ли отгрузка в пределах действующего кредитного лимита.
• Уведомить страховщика в порядке и срок, предусмотренные договором.
• Передать документы, подтверждающие поставку и размер задолженности.
• Выполнить предусмотренные договором мероприятия по взысканию долга.
• После наступления предусмотренного договором страхового случая передать страховщику комплект документов для урегулирования.

Само по себе несвоевременное уведомление не означает автоматического отказа в выплате во всех случаях. Однако нарушение установленного порядка может существенно осложнить урегулирование и при наличии предусмотренных законом оснований привести к отказу.

После выплаты страхового возмещения к страховщику, если договором не предусмотрено иное, переходит право требования к должнику в пределах выплаченной страховщиком суммы. Такой механизм называется суброгацией.

Документы, необходимые для подтверждения убытка, определяются договором. Обычно используются договор поставки или оказания услуг, счета, накладные, акты, документы о сроках оплаты, переписка и материалы по взысканию задолженности.

Почему страхование дебиторской задолженности лучше оформлять через страхового брокера

Условия страхования торговых кредитов существенно зависят от андеррайтинга. Два страховщика могут по-разному оценить одного и того же покупателя, установить разные кредитные лимиты, тарифы, периоды ожидания и требования к урегулированию.

Поэтому при выборе программы важно сравнивать не только цену полиса.

Страховой брокер помогает:

• провести предварительный анализ структуры дебиторской задолженности;
• запросить предложения у разных страховых компаний;
• сравнить тарифы и кредитные лимиты;
• проверить исключения из покрытия;
• согласовать порядок уведомления о просрочках;
• оценить размер собственного участия страхователя;
• сопровождать договор в течение срока его действия;
• помогать при урегулировании страхового случая.

Компания «СК Страховой Брокер» работает с корпоративным страхованием и помогает подобрать программу с учетом отрасли, структуры продаж и состава покупателей.

Начать можно с бесплатного предстрахового аудита. Специалисты проанализируют дебиторскую задолженность и действующие условия работы с покупателями, после чего сравнят доступные предложения страховщиков и помогут подобрать оптимальное сочетание стоимости, лимитов и страхового покрытия.

Оставить заявку на бесплатный предстраховой аудит и подобрать страхование дебиторской задолженности можно на сайте «СК Страховой Брокер».